行業(yè)研究｜新能源汽車行業(yè)研究（二）
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作者: 泓創(chuàng)智勝
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發(fā)布時間: 545天前
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引言：
上篇文章《行業(yè)研究｜新能源汽車行業(yè)研究》分析了我國大力發(fā)展新能源汽車的背景原因，以及電動汽車的起源與現(xiàn)狀。本文在此基礎(chǔ)上，以我國新能源汽車補貼政策入手來探討未來我國相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢。
我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)政策的發(fā)展可以劃分為三個時期：戰(zhàn)略規(guī)劃期、導(dǎo)入期和調(diào)整期。2001—2008年為戰(zhàn)略規(guī)劃期，該時期出臺的有關(guān)政策更加關(guān)注新能源汽車發(fā)展的宏觀層面，為未來新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供戰(zhàn)略規(guī)劃和指導(dǎo)意見。2009—2015年為導(dǎo)入期，該時期主要任務(wù)是將制定的產(chǎn)業(yè)政策加以試點與推廣，同時跟進新能源汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。2016年之后，我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)政策發(fā)展進入了調(diào)整期，各類補貼逐步退坡，對于新能源汽車產(chǎn)業(yè)扶持政策在實施過程中暴露的問題開始進行調(diào)整，“雙積分政策”接力補貼政策為新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展保駕護航。
雙積分政策是指對乘用車企業(yè)進行積分核算管理,其中包括平均燃料消耗量積分和新能源汽車積分。政府通過雙積分政策，旨在促使企業(yè)實現(xiàn)積分達標(biāo)，即正積分。企業(yè)可以通過自給自足或者從其他企業(yè)獲得積分來抵償自己的積分虧空。從關(guān)聯(lián)企業(yè)處獲得CAFC油耗正積分可以用來抵償自己的CAFC油耗負積分，而從其他企業(yè)購買NEV新能源積分也可以抵償CAFC油耗或者NEV新能源負積分，抵償比例為1比1。雙積分政策就像一個天平，能夠讓傳統(tǒng)燃油車生產(chǎn)企業(yè)更加專注于兩個方面，一是降低燃油車的油耗以提升CAFC油耗積分，二是生產(chǎn)高性價比的新能源車以提升NEV積分。
自雙積分政策實行以來，我國新能源汽車銷量攀升明顯，但同時也出現(xiàn)一些需要調(diào)整的問題。2022年7月，工業(yè)和信息化部等四部門發(fā)布了《2021年度中國乘用車企業(yè)平均燃油消耗量與新能源汽車積分情況公告》。公告顯示，2021年積分交易規(guī)模大幅度提升，新能源汽車積分累計交易達到141億元，2020年積分交易總額為109.4億元，同比增長322%。目前雙積分政策考核體系還不夠全面，可能會有部分企業(yè)盲目生產(chǎn)沒有市場或價格低廉的新能源汽車產(chǎn)品賺取積分，導(dǎo)致積分供需失衡，造成積分交易價格大幅度波動，影響政策實行效果。如2021年，上汽集團之所以能夠獲得新能源正積分，是因為上汽五菱以極低的成本生產(chǎn)了五菱宏光MINIEV車型獲得了足夠多的新能源正積分，才得以抵消上汽大眾和上汽通用產(chǎn)生的巨額燃油負積分。雙積分政策本身為政府對乘用車企業(yè)的管理手段，旨在推動汽車行業(yè)向可持續(xù)發(fā)展方向發(fā)展，但根據(jù)具體的政策落實中可以看到存在部分弊端，目前正在逐步完善中。雙積分政策對于傳統(tǒng)燃油車行業(yè)產(chǎn)生了顯著的影響，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：（1）壓縮傳統(tǒng)燃油車市場：雙積分政策鼓勵汽車廠商生產(chǎn)更多的新能源汽車，而生產(chǎn)新能源汽車可以獲得更高的積分值，這有助于新能源汽車在市場上擴大份額。相對而言，傳統(tǒng)燃油車的市場份額將受到擠壓，市場需求可能會減少。（2）提高燃油效率要求：雙積分政策要求汽車廠商生產(chǎn)的新能源汽車和傳統(tǒng)燃油車都要達到一定的燃油效率標(biāo)準，才能獲得相應(yīng)的積分。這意味著傳統(tǒng)燃油車行業(yè)需要不斷提高燃油效率，以滿足政策要求，否則將面臨負積分壓力。（3）加速技術(shù)升級和革新：為了適應(yīng)雙積分政策的要求，傳統(tǒng)燃油車行業(yè)需要加快技術(shù)升級和革新的步伐。這包括改進發(fā)動機技術(shù)、提高燃油效率、研發(fā)輕量化材料等，以提高產(chǎn)品的競爭力和市場份額。（4）推動企業(yè)兼并重組：雙積分政策的實施可能會加速傳統(tǒng)燃油車行業(yè)的兼并重組。一些規(guī)模較小、技術(shù)實力較弱的企業(yè)可能面臨生存困境，而實力較強的企業(yè)則可以通過兼并重組擴大規(guī)模、提高技術(shù)實力和市場占有率。總的來說，雙積分政策的實施對傳統(tǒng)燃油車行業(yè)帶來了挑戰(zhàn)和壓力，但同時也為企業(yè)提供了轉(zhuǎn)型升級的機遇。傳統(tǒng)燃油車企業(yè)需要積極應(yīng)對政策變化，加強技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新，提高產(chǎn)品質(zhì)量和性能，以適應(yīng)市場需求的變化和政策要求。
為了推動新能源汽車企業(yè)降本提效，提升產(chǎn)業(yè)根本競爭力，中國自2016年開始實施補貼退坡，以逐漸降低新能源車企的“補貼依賴”。補貼退坡原計劃至2020年底退坡到位，但為緩解新冠肺炎疫情對新能源汽車市場的沖擊，中國政府將補貼期限延后至2022年底。自2023年１月１日起，新能源汽車不再享受財政補貼，政府推廣和扶持政策轉(zhuǎn)向引導(dǎo)新能源汽車技術(shù)進步為主，這就要求新能源車企聚焦技術(shù)創(chuàng)新和專利研發(fā)，以適應(yīng)后補貼時代的市場競爭環(huán)境。2023年國補退場后，各地相繼出臺地方性補貼政策。表1 2023年我國部分地區(qū)新能源汽車補貼相關(guān)政策
近幾年，我國在稅收方面給予了新能源汽車行業(yè)很多優(yōu)惠政策。主要集中在供給端的稅收優(yōu)惠政策，比如增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅；需求端的稅收優(yōu)惠政策，比如車輛購置稅、車船稅；服務(wù)端的稅收優(yōu)惠政策，比如企業(yè)所得稅、增值稅。這些政策覆蓋了供給端、需求端和服務(wù)端，為新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供了有力的支持。表2 2019—2023年我國新能源汽車相關(guān)稅收優(yōu)惠政策
在供給端，增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有效減輕了新能源汽車生產(chǎn)企業(yè)的稅收負擔(dān)。例如，對于新能源汽車的關(guān)鍵零部件，如電池、電機、電控等，其增值稅率相對較低，這有助于降低生產(chǎn)成本，提高產(chǎn)品競爭力。同時，消費稅方面也對新能源汽車給予了一定的減免，進一步減輕了企業(yè)的稅收壓力。企業(yè)所得稅方面，針對新能源汽車研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新的投入，企業(yè)可以享受一定的加計扣除政策，這有助于鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動技術(shù)創(chuàng)新。在需求端，車輛購置稅和車船稅的優(yōu)惠政策刺激了消費者對新能源汽車的購買需求。購買新能源汽車的消費者可以享受車輛購置稅的減免，這降低了購車成本，提高了新能源汽車的市場競爭力。同時，車船稅方面也對新能源汽車給予了一定的優(yōu)惠，進一步減輕了消費者的稅收負擔(dān)。在服務(wù)端，企業(yè)所得稅和增值稅的優(yōu)惠政策也為新能源汽車產(chǎn)業(yè)鏈上的服務(wù)企業(yè)提供了支持。例如，對于提供新能源汽車充電、維修等服務(wù)的企業(yè)，其所得稅和增值稅方面也可以享受一定的優(yōu)惠政策，這有助于推動新能源汽車服務(wù)體系的完善和發(fā)展。這些稅收優(yōu)惠政策的實施，不僅有助于促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，同時也推動了我國汽車產(chǎn)業(yè)的綠色轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展。
我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)財稅政策存在的問題
2022年，國家推出的新能源汽車推廣補貼方案，根據(jù)電池系統(tǒng)能量密度、車輛能耗等，確定不同車型的補貼金額。各地區(qū)的補貼政策表述相對寬泛，補貼金額有所不同，僅是對新能源汽車的購買價格進行區(qū)分，沒有考慮續(xù)駛里程、能量消耗、電池快充等因素的影響，不利于新能源汽車產(chǎn)業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。2023年初，地方性補貼開始接力中央財政補貼，但從我國各地區(qū)新能源汽車補貼政策來看，存在幾方面的問題：一是地方性補貼持續(xù)性不夠，有的政策只持續(xù)了一個季度，甚至更短的時間，起不到提振市場的作用。二是地方性補貼精準度不高，沒有有效降低消費者的購買成本。三是補貼難以落實，跟進今年各地實際情況來看，受限于各地財力或政策要求，很多省份車企或購買者仍未落實補貼資金。
除中央補貼和地方性補貼外，稅收優(yōu)惠是一種行之有效的方法。我國在減免車輛購置稅、車船稅方面進行了多次延期，也根據(jù)車輛類型、續(xù)駛里程、整車整備質(zhì)量、排放標(biāo)準、動力蓄電池組總質(zhì)量和總能量等，制定多批次減免稅款的車型目錄，預(yù)計未來四五年，將減免車輛購置稅5200億元。但在增值稅、消費稅和企業(yè)所得稅方面，我國尚未制定專門的優(yōu)惠政策，只能適用符合條件的通用政策。我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策未來傾向
在基于近年來的新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展情況，相關(guān)政策隨著產(chǎn)品技術(shù)創(chuàng)新等因素已在逐步完善。為了鞏固已有的良好勢頭，搶抓現(xiàn)有機遇，我國更需要通過稅收優(yōu)惠這類政策，激發(fā)市場潛力，未來新能源汽車產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠政策預(yù)計將會在新能源汽車產(chǎn)業(yè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，理由如下：第一，稅收減免政策針對性強，支持力度大。在日本、美國和挪威三個新能源汽車強國中，稅收政策在新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，已形成相對成熟的稅收減免政策，正向地促進了其國內(nèi)新能源汽車產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。其稅收減免政策集中于該國主要稅種或購車稅負的主要部分，能夠降低新型能源汽車生產(chǎn)、研發(fā)和使用的稅收負擔(dān)。稅收優(yōu)惠政策覆蓋面廣，具有較為完善的供給端、需求端和服務(wù)端優(yōu)惠政策。在政府層面對供給端、需求端和服務(wù)端建立完善的扶持體系，能夠促進新能源汽車產(chǎn)業(yè)的均衡、全面發(fā)展。優(yōu)化稅收減免層次。各國普遍根據(jù)不同的技術(shù)路線或不同的能耗水平，確定力度不同的稅收減免政策，且劃分的標(biāo)準更新速度快，適應(yīng)快速更新進步的新能源汽車技術(shù)水平。第二，征稅范圍完善。新能源汽車不應(yīng)當(dāng)被排除在征稅范圍之外，當(dāng)新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展到一定階段時，需要逐步引導(dǎo)稅收優(yōu)惠政策退出，促進產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。未來我國在新能源產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠政策制定方面需要完善稅收政策目標(biāo)定位，制定更具針對性的稅收優(yōu)惠政策，同時擴大稅收優(yōu)惠的覆蓋面，加大稅收優(yōu)惠力度，進一步完善稅收優(yōu)惠政策，促進新能源產(chǎn)業(yè)良性發(fā)展。
隨著全球氣候變化和環(huán)境問題的日益嚴重，新能源汽車已經(jīng)成為未來出行的必然趨勢。在未來，新能源汽車將更加智能化、電動化、互聯(lián)化，為人類創(chuàng)造更加綠色、智能的出行方式。總體來說，我國新能源汽車政策經(jīng)歷了從財政激勵到綜合發(fā)展的變遷，政府在不斷調(diào)整和完善政策，以適應(yīng)市場的變化和推動產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。未來，隨著技術(shù)的進步和市場需求的增長，我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)有望繼續(xù)保持健康發(fā)展的態(tài)勢。未來新能源汽車的發(fā)展將不僅僅局限于汽車本身，而是將與智能交通、智慧能源、信息產(chǎn)業(yè)等多領(lǐng)域融合發(fā)展。新能源汽車將成為智能交通的重要組成部分，與智能道路、智能停車、智能充電等基礎(chǔ)設(shè)施協(xié)同工作，提高道路交通效率和出行安全性。此外，隨著新能源汽車技術(shù)的不斷進步和普及，電動汽車的續(xù)航里程將得到大幅提升，充電時間也將進一步縮短。同時，隨著電池技術(shù)的不斷突破和成本降低，新能源汽車的售價也將逐漸降低，使得更多消費者能夠購買和使用新能源汽車。未來新能源汽車的發(fā)展還將推動能源結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型和優(yōu)化。新能源汽車的普及將促進可再生能源的大規(guī)模利用，減少對化石能源的依賴，降低碳排放，為全球氣候變化和環(huán)境問題提供解決方案。然而，新能源汽車的發(fā)展也面臨著一些挑戰(zhàn)和問題，比如如何解決充電設(shè)施建設(shè)不足、電池回收利用等問題，以及如何提高新能源汽車的安全性和可靠性等都是需要關(guān)注的問題。因此，需要政府、企業(yè)和社會各界共同努力，加強政策支持、技術(shù)創(chuàng)新和市場推廣，推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。總之，新能源汽車是未來出行的必然趨勢，具有廣闊的發(fā)展前景。我們需要不斷創(chuàng)新、加強合作，共同推動新能源汽車產(chǎn)業(yè)的繁榮和發(fā)展，為人類創(chuàng)造更加綠色、智能的出行方式。
